Calculadora de preço na Reforma Tributária

Resposta rápida

Para manter a margem, mantenha a receita líquida (a base): CBS = base × alíquota da CBS do ano; IBS = base × alíquota do IBS do ano; total da nota = (base + CBS + IBS) ÷ (1 − ISS/ICMS do ano). A base é o preço líquido sem ISS, ICMS, PIS e Cofins, e a base da CBS e do IBS não inclui o ISS (ADCT, art. 133; LC 214/2025, art. 12, § 2º, V).

Exemplo de 2027 com estimativas: um serviço de R$ 1.000,00 com 8,65% de PIS/Cofins e ISS deixa R$ 913,50 para a empresa. Com CBS estimada de 9,11% e IBS de 0,1% sobre essa base, a CBS fica em R$ 83,22 e o IBS em R$ 0,91. Com ISS de 5% calculado por dentro, sobre o total (R$ 52,51), o total da nota fica em R$ 1.050,14 (5,0% sobre o preço atual). Para o cliente que toma crédito, o custo efetivo é o total menos CBS e IBS: R$ 966,01 (-3,4%). Com o ISS por fora, sobre a base, o total seria R$ 1.043,31.

Como usar a calculadora

1. Informe o preço atual e o percentual de tributos sobre a venda que já está embutido nele.
2. Escolha o ano e informe a alíquota cheia do ISS ou ICMS; a calculadora aplica o fator do ano (1 em 2027-2028, 0,9 em 2029, 0,8 em 2030, 0,7 em 2031, 0,6 em 2032 e zero em 2033).
3. Ajuste CBS e IBS para o ano: 2027-2028 têm IBS de 0,1% e CBS reduzida em 0,1 ponto; de 2029 em diante o IBS cresce.
4. Use o total da nota para tabelas e propostas, e o custo com crédito para negociar com clientes empresas.

Dois preços para dois tipos de cliente

Na reforma, o mesmo serviço tem efeitos diferentes conforme quem compra:

• Cliente empresa do regime regular (Lucro Presumido ou Real, ou Simples que optou pelo regime regular): recupera a CBS e o IBS destacados como crédito. Para ele, importa o total menos a CBS e o IBS, que pode até cair em relação ao preço atual, porque PIS e Cofins saem de dentro do preço.
• Consumidor final, órgão público (que tem regra própria de redução de alíquota) ou empresa do Simples que paga tudo no DAS: não aproveita o crédito da CBS e do IBS. Para ele, importa o total da nota, que tende a subir em serviços.

Saber essa diferença ajuda a negociar reajustes. Contratos de longo prazo podem prever a revisão de preço por mudança de tributos; vale conferir com um advogado as cláusulas dos seus contratos.

O que esta conta não inclui

• Créditos sobre os seus custos: no regime regular, a CBS e o IBS pagos nas compras viram crédito. Isso reduz o custo e pode permitir um preço menor. Veja a calculadora de crédito travado para o risco de o crédito depender do pagamento do fornecedor.
• Reduções setoriais: algumas atividades têm alíquota reduzida em 30% ou 60% na LC 214/2025.
• Outras despesas e lucro: para formar o preço do zero, use a calculadora de markup e depois aplique a CBS e o IBS por fora.

Fórmulas da calculadora

Base = preço atual × (1 − tributos de hoje), ou seja, o preço líquido sem ISS, ICMS, PIS e Cofins. CBS = base × alíquota da CBS do ano; IBS = base × alíquota do IBS do ano. A base da CBS e do IBS não inclui o ISS ou o ICMS (ADCT, art. 133; LC 214/2025, art. 12, § 2º, V). ISS do ano = alíquota cheia × fator do ano: 1 em 2027 e 2028, 0,9 em 2029, 0,8 em 2030, 0,7 em 2031, 0,6 em 2032 e zero em 2033 (ADCT, arts. 128 e 129). Padrão: total = (base + CBS + IBS) ÷ (1 − ISS do ano), com ISS = total × ISS do ano, calculado por dentro sobre o total. Isso é uma interpretação, porque a lei ainda não diz se a CBS e o IBS entram na base do ISS e do ICMS (PLP 16/2025). Alternativa disponível no formulário: total = base × (1 + CBS + IBS + ISS do ano), com o ISS por fora, sobre a base.

Para ver o efeito ano a ano até 2033, use a calculadora CBS e IBS 2026-2033.