Pró-labore em 2026: o que é, quanto retirar e como fica no Simples

O que é pró-labore e o que ele não é

Pró-labore é o pagamento mensal ao sócio que trabalha na empresa: administra, vende, presta o serviço. Ele remunera o trabalho. A distribuição de lucros remunera o capital e segue outra regra tributária.

Para a Previdência, o sócio que recebe pró-labore é contribuinte individual. A empresa desconta 11% da remuneração dele, até o teto, e recolhe ao INSS, como preveem o art. 216, I, "a" e "b", e § 26, do Regulamento da Previdência Social (Decreto 3.048/1999).

Um ponto que costuma confundir: retirar só lucro, sem pró-labore, deixa o sócio sem contribuição previdenciária sobre o trabalho e tira esse valor da folha usada no Fator R.

Quanto o sócio paga de INSS sobre o pró-labore

A contribuição do sócio é de 11% sobre o valor bruto, sem faixas progressivas, e respeita o teto do salário de contribuição.

A Portaria Interministerial MPS/MF nº 13/2026, art. 2º, fixou para 2026:

Em 2026, o piso do salário de contribuição é R$ 1.621,00, igual ao salário mínimo (Decreto 12.797/2025). Se o pró-labore do mês ficar abaixo do piso, a contribuição recai sobre um valor menor que o mínimo e a competência pode não contar para a Previdência sem complementação. Por isso o salário mínimo é usado como referência de valor mínimo.

E a parte da empresa (INSS patronal)?

Fora do Simples, a empresa paga 20% sobre o total pago a contribuintes individuais que lhe prestam serviço, conforme o art. 22, III, da Lei 8.212/1991. Não há teto para essa parte.

No Simples Nacional, a contribuição patronal (CPP) já está dentro do DAS para quase todos os anexos. A exceção é o Anexo IV (por exemplo, construção civil, vigilância, limpeza e serviços advocatícios), em que a CPP é recolhida à parte, conforme o art. 18, § 5º-C, da Lei Complementar 123/2006.

Imposto de Renda sobre o pró-labore em 2026

O pró-labore é rendimento do trabalho e sofre retenção de IR na fonte. A conta tem três etapas.

1. Base de cálculo

Do valor bruto, subtraia o INSS descontado (e dependentes, se houver). Ou use o desconto simplificado mensal de R$ 607,20, o que for mais vantajoso, como mostra a página de exemplos da Receita Federal.

2. Tabela progressiva mensal

A tabela da Receita para 2026, vigente desde maio de 2025 pela Lei 15.191/2025:

3. Redução da Lei 15.270/2025

A Lei 15.270/2025 criou, a partir de janeiro de 2026, uma redução do imposto mensal que depende dos rendimentos tributáveis (o valor bruto, não a base):

Exemplos práticos: quatro valores de pró-labore

Premissas: sócio sem dependentes, sem outras deduções, competência de 2026. Os números seguem as tabelas acima. Para a sua situação, confirme com o contador da empresa.

Deslize a tabela para o lado para ver todas as colunas →

Como chegamos à linha de R$ 6.000,00:

1. INSS: 11% × 6.000,00 = R$ 660,00. Como R$ 660,00 é maior que o simplificado de R$ 607,20, usa-se o INSS como dedução.
2. Base: 6.000,00 − 660,00 = R$ 5.340,00.
3. Tabela: 5.340,00 × 27,5% − 908,73 = R$ 559,77.
4. Redução: 978,62 − (0,133145 × 6.000,00) = 978,62 − 798,87 = R$ 179,75.
5. IR retido: 559,77 − 179,75 = R$ 380,02.
6. Líquido: 6.000,00 − 660,00 − 380,02 = R$ 4.959,98.

Na linha de R$ 10.000,00, o INSS para no teto (11% × 8.475,55 = R$ 932,31) e não há redução, porque o rendimento passa de R$ 7.350,00.

Para simular outros valores, use a calculadora de salário líquido e as tabelas de INSS 2026 e IR 2026 do Conta Certa. Atenção: a calculadora de salário líquido usa a tabela progressiva do empregado; para o sócio, troque o INSS pelos 11% fixos mostrados acima.

Pró-labore e Fator R no Simples Nacional

Para várias atividades de serviço (por exemplo, consultoria, engenharia, publicidade e desenvolvimento de software), o anexo do Simples depende do Fator R: a folha de salários dos 12 meses anteriores dividida pela receita bruta do mesmo período. Se o resultado for igual ou maior que 28%, a atividade é tributada pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V (art. 18, §§ 5º-J, 5º-K e 5º-M, da LC 123/2006).

A folha considerada inclui salários, pró-labore, FGTS e a contribuição patronal (art. 18, § 24, da LC 123/2006), e não inclui aluguéis nem distribuição de lucros (art. 18, § 26). Por isso o valor do pró-labore é uma decisão tributária, não só pessoal.

Exemplo com números: prestadora de serviços na primeira faixa

Premissas: receita bruta de R$ 15.000,00 por mês (R$ 180.000,00 em 12 meses, primeira faixa dos anexos), sem empregados, atividade sujeita ao Fator R. Na primeira faixa, a alíquota nominal é de 6% no Anexo III e de 15,5% no Anexo V, sem parcela a deduzir (Anexos III e V da LC 123/2006).

Neste exemplo simplificado, o cenário B custa R$ 1.141,31 a menos por mês entre DAS e INSS, e ainda coloca mais renda tributável e previdenciária na mão do sócio. O IR sobre os R$ 4.200,00 fica zerado pela redução da Lei 15.270, porque o rendimento é menor que R$ 5.000,00.

Limites do exemplo: a folha real do Fator R inclui FGTS e encargos, a faixa muda com a receita acumulada e a regra do anexo depende do CNAE. O exemplo mostra o mecanismo; não substitui a análise do contador.

Como definir quanto retirar: roteiro em cinco passos

1. Ponto de partida: não fique abaixo de R$ 1.621,00, o piso do salário de contribuição em 2026.
2. Atividade sujeita ao Fator R? Calcule a folha necessária para chegar a 28% da receita dos últimos 12 meses e compare o custo extra de INSS com a diferença entre os anexos.
3. Regime fora do Simples ou Anexo IV? Inclua os 20% patronais no custo de cada real de pró-labore.
4. IR: até R$ 5.000,00 de rendimento tributável no mês, o IR mensal é zero em 2026; entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 a redução diminui aos poucos.
5. Lucros: o que exceder o pró-labore pode sair como distribuição de lucros, desde que haja lucro apurado e escrituração. Distribuições acima de R$ 50 mil no mês, de uma mesma empresa para a mesma pessoa, têm retenção de 10% sobre o valor total, desde janeiro de 2026 (art. 6º-A da Lei 9.250/1995, incluído pela Lei 15.270/2025). Se a soma de todos os seus rendimentos no ano passar de R$ 600 mil, os lucros entram na tributação mínima da declaração (art. 16-A da Lei 9.250/1995).

Registre o pró-labore em folha e no eSocial todos os meses. Valor pago sem registro continua sujeito à contribuição previdenciária e pode gerar autuação; além disso, não entra na folha do Fator R.

Conteúdo informativo, revisado em 16/10/2026. Não é consultoria contábil nem jurídica individual. As regras podem mudar; confirme a situação da sua empresa com um contador.